Kostengids 2026
Wat mag je als ZZP'er aftrekken?
Zakelijke kosten verlagen je winst, en daarmee de belasting die je betaalt. Hieronder staat per soort kosten of je ze volledig, gedeeltelijk of niet mag aftrekken, met de bedragen van 2026 en de bron bij de Belastingdienst. Bewaar altijd je bonnen en facturen.
Laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Volledig aftrekbaar
100% van de kosten aftrekbaar
Kantoorartikelen & verbruiksmateriaal
Papier, inkt, pennen, orderners en andere kantoorbenodigdheden die je voor je werk aanschaft zijn volledig aftrekbaar.
Voorbeelden
- Printerpapier
- Inktcartridges
- Ordners, mappen
- Postzegels voor zakelijke post
Bron: Belastingdienst: Zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Software & abonnementen
Zakelijke software, cloud-diensten en tools die je uitsluitend voor je onderneming gebruikt.
Voorbeelden
- Adobe Creative Cloud
- Microsoft 365
- Boekhoud- en factuursoftware
- Projectmanagement tools (Asana, Trello)
Bron: Belastingdienst: Zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Zakelijke gesprekken via de vaste telefoon thuis
De kosten van zakelijke gesprekken die je via je vaste telefoon thuis voert, zijn aftrekbaar. Het abonnement zelf niet (zie Niet aftrekbaar).
Voorbeelden
- Belkosten van gesprekken met klanten
- Belkosten van gesprekken met leveranciers
Bron: Belastingdienst: Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 17-10-2026
Marketing & reclame
Alle kosten voor het promoten van je onderneming zijn volledig aftrekbaar.
Voorbeelden
- Website en hosting
- Google Ads / sociale media advertenties
- Visitekaartjes en drukwerk
- Beursinschrijvingen
Bron: Belastingdienst: Zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Vakliteratuur & opleiding
Boeken, tijdschriften en cursussen die direct verband houden met je beroep zijn aftrekbaar.
Voorbeelden
- Vakliteratuur en boeken
- Online cursussen en workshops
- Beroepslidmaatschappen
Bron: Belastingdienst: Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Bankkosten & betalingskosten
Kosten voor je zakelijke bankrekening, creditcard en betaalverwerkingskosten zijn volledig aftrekbaar.
Voorbeelden
- Maandelijkse bankkosten zakelijke rekening
- Kosten betaalverwerking (Stripe, Mollie)
- Rente zakelijk krediet
Bron: Belastingdienst: Zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Verzekeringen
Zakelijke verzekeringen ter bescherming van je onderneming zijn volledig aftrekbaar.
Voorbeelden
- Bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering (BAV)
- Beroepsaansprakelijkheidsverzekering
- Inventarisverzekering
- Rechtsbijstand zakelijk
Bron: Belastingdienst: Zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Inkoop & ingehuurde diensten
Kosten voor ingekochte goederen die je doorverkoopt en inhuur van andere ZZP'ers.
Voorbeelden
- Ingekochte goederen voor wederverkoop
- Ingehuurde freelancers / onderaannemers
- Outsourcingkosten
Bron: Belastingdienst: Zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Reiskosten (zakelijk OV)
Werkelijke kosten van zakelijke reizen met het openbaar vervoer zijn volledig aftrekbaar. Bewaar je vervoerbewijzen.
Voorbeelden
- Trein-, bus- en metrotickets voor zakelijk bezoek
- Taxi voor zakelijke afspraken
- Vluchten voor zakelijke reizen
Bron: Belastingdienst: Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Afschrijvingen bedrijfsmiddelen
Bedrijfsmiddelen vanaf € 450 (excl. btw) schrijf je af over hun levensduur. Fiscaal hooguit 20% per jaar, dus over minstens 5 jaar. De jaarlijkse afschrijving is aftrekbaar.
Voorbeelden
- Laptop (5 jaar)
- Camera of videoapparatuur (5 jaar)
- Kantoorinventaris (5 tot 10 jaar)
- Bestelauto (5 tot 8 jaar)
Bron: Belastingdienst: Hoe berekent u het bedrag van de afschrijving? · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Gedeeltelijk aftrekbaar
Deel of percentage aftrekbaar, zie details
Zakelijke maaltijden, representatie en congressen80%
Eten en drinken met zakelijke relaties, representatie, congressen en studiereizen zijn voor 80% aftrekbaar. Je mag ook kiezen voor de drempel: dan is alles boven € 5.700 per jaar volledig aftrekbaar.
Let op: Bewaar bonnen met het zakelijke doel. De btw op eten en drinken in de horeca mag je niet terugvragen. Puur privé-etentjes zijn niet aftrekbaar.
Voorbeelden
- Zakelijk diner met klant
- Borrel na een vergadering
- Congres of seminar
- Kerstpakket met eten en drinken voor relaties
Bron: Belastingdienst: Drempel beperkt aftrekbare kosten 2026 · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Privévervoer voor zakelijke ritten€ 0,25/km
Gebruik je je privéauto, motor, scooter of fiets voor zakelijke ritten? Dan mag je in 2026 € 0,25 per kilometer aftrekken. Daarin zitten alle kosten van het vervoermiddel: brandstof, onderhoud en verzekering trek je niet apart af.
Let op: Rittenregistratie vereist: datum, vertrekpunt, bestemming, aantal kilometers en zakelijk doel.
Voorbeelden
- Bezoek aan klanten
- Zakelijk rijden naar leveranciers
- Congres of beurs bezoek
Bron: Belastingdienst: Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026 · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Zakelijke auto (bijtelling)aftrekbaar, minus bijtelling
Bij een auto op naam van de zaak (kenteken op bedrijf) betaal je bijtelling over privégebruik. De autokosten zijn aftrekbaar, maar bijtelling wordt bij je inkomen opgeteld.
Let op: Bijtelling 2026: 18% voor een elektrische auto over de eerste € 30.000 cataloguswaarde (daarboven 22%), 22% voor andere auto's. Rijd je aantoonbaar niet meer dan 500 km per jaar privé (sluitende rittenregistratie), dan geen bijtelling.
Voorbeelden
- Lease-auto van de zaak
- Gekochte zakelijke auto
Bron: Belastingdienst: Bijtelling privégebruik auto 2026 · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Thuiswerken (werkruimte thuis)aftrekbaar deel
Kosten van een werkruimte thuis zijn alleen aftrekbaar als die zelfstandig is en je er genoeg van je inkomen verdient. Of je huurt of een koopwoning hebt, maakt uit voor wat je mag aftrekken.
Let op: Zelfstandig: eigen opgang of eigen sanitair. Inkomen: minstens 70% van je inkomen verdien je in of vanuit de werkruimte, waarvan minstens 30% erin. Heb je ook elders een werkplek, dan minstens 70% in de werkruimte zelf. Een werkhoek of logeerkamer telt niet. Inventaris, zakelijke gesprekken en het zakelijke deel van je mobiele telefoon en internet zijn wel aftrekbaar; het abonnement van je vaste telefoon thuis niet.
Voorbeelden
- Aparte studeerkamer met eigen toegang
- Zelfstandig kantoor aan huis
- Evenredig deel energie & internet
Bron: Belastingdienst: Werkruimte in de woning · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Mobiele telefoonzakelijk deel
Een zakelijk abonnement is aftrekbaar. Bel je er ook privé mee, dan haal je de kosten van het privégebruik naar rato eraf. Heb je een privéabonnement, dan is alleen het zakelijke deel van de gesprekskosten aftrekbaar; het abonnement zelf niet.
Let op: Maak een realistische verdeling tussen zakelijk en privé en leg vast hoe je die bepaalt.
Voorbeelden
- Zakelijk abonnement, deels privé gebruikt
- Privéabonnement met zakelijke gesprekken
Bron: Belastingdienst: Welke zakelijke kosten mag ik aftrekken? · laatst gecontroleerd op 17-10-2026
Internet (gemengd gebruik)% zakelijk gebruik
Gebruik je je internetverbinding ook privé? Dan is alleen het zakelijke deel aftrekbaar. Schat dit eerlijk in.
Let op: Maak een realistische schatting van het zakelijke gebruik (bijv. 60% zakelijk = 60% aftrekbaar).
Voorbeelden
- Internet thuis, deels zakelijk gebruikt
Bron: Belastingdienst: Zakelijk of privé? · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Niet aftrekbaar
Privékosten en wettelijk uitgesloten posten
Abonnement vaste telefoon thuis
Het abonnement van je vaste telefoon thuis is niet aftrekbaar, ook niet als je thuis werkt. De kosten van zakelijke gesprekken via die telefoon wel.
Voorbeelden
- Maandelijks abonnement vaste lijn thuis
Bron: Belastingdienst: Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 17-10-2026
Persoonlijke kleding
Reguliere kleding is niet aftrekbaar, ook al draag je die naar klantafspraken. Alleen specifieke werkkleding (uniform, veiligheidskleding, bedrijfslogo) is aftrekbaar.
Voorbeelden
- Pak of kostuum voor vergaderingen
- Casual kleding voor kantoor
- Sportkleding
Bron: Belastingdienst: Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Boetes & straffen
Parkeerboetes, verkeersboetes en fiscale boetes zijn nooit aftrekbaar, ook niet als je ze tijdens zakelijk rijden krijgt.
Voorbeelden
- Parkeerbon
- Snelheidsboete
- Fiscale boete van Belastingdienst
Bron: Belastingdienst: Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Privé-uitgaven
Alle kosten die primair voor privédoeleinden worden gemaakt zijn niet aftrekbaar, ongeacht of je ze via de zakelijke rekening betaalt.
Voorbeelden
- Boodschappen
- Sportabonnement (tenzij beroepssporter)
- Vakantie
- Privé-entertainmentkosten
Bron: Belastingdienst: Zakelijk of privé? · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Woon-werkverkeer (bij loondienst naast ZZP)
Als je naast je ZZP ook in loondienst bent, zijn de reiskosten woon-werk voor het loondiensttraject niet aftrekbaar van je ZZP-winst.
Voorbeelden
- Treinabonnement voor woon-werkverkeer loondienstbaan
Bron: Belastingdienst: Zakelijk of privé? · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Inkomstenbelasting zelf
De inkomstenbelasting die je betaalt over je winst mag je niet als zakelijke kosten aftrekken. Dit is een privé-last.
Voorbeelden
- IB-aanslag
- Voorlopige aanslag IB
- ZVW-bijdrage
Bron: Belastingdienst: Zakelijk of privé? · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Privé-gedeelte gemengde kosten
Het privégedeelte van gemengd gebruikte kosten (auto, telefoon, internet) is niet aftrekbaar.
Voorbeelden
- Privékilometers in zakelijke auto
- Privégebruik zakelijke telefoon
Bron: Belastingdienst: Zakelijk of privé? · laatst gecontroleerd op 16-10-2026
Algemene informatie, geen belastingadvies
Deze gids is algemene informatie over 2026 en geen persoonlijk belastingadvies. Regels hangen af van je situatie en kunnen veranderen. Twijfel je over een kostenpost, kijk dan bij de Belastingdienst of vraag een belastingadviseur.
Booqs deelt je kosten automatisch in
Met de bedragen van dit jaar, en je ziet steeds wat je opzij moet zetten.